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BMF Amtliches AO-Handbuch

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Amtliche Handbücher

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AO 2023

Inhaltsverzeichnis
Änderungsübersicht
Abgabenordnung (AO) mit Anwendungserlass zur Abgabenordnung (AEAO)
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Abgabenordnung (AO) mit Anwendungserlass zur Abgabenordnung (AEAO)
Einführungsgesetz zur Abgabenordnung (EGAO)
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Einführungsgesetz zur Abgabenordnung (EGAO)
- Artikel 97 - Übergangsvorschriften
  
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  Artikel 97 - Übergangsvorschriften
  
  § 1 Begonnene Verfahren
  
  § 1a Steuerlich unschädliche Betätigungen
  
  § 1b Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe
  
  § 1c Krankenhäuser
  
  § 1d Steuerbegünstigte Zwecke
  
  § 1e Zweckbetriebe
  
  § 1f Satzung
  
  § 2 Fristen
  
  § 3 Grunderwerbsteuer, Feuerschutzsteuer
  
  § 4 Mitteilungsverordnung
  
  § 5 Zeitpunkt der Einführung des steuerlichen Identifikationsmerkmals
  
  § 6 Zahlungszeitpunkt bei Scheckzahlung
  
  § 7 Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten
  
  § 8 Verspätungszuschlag
  
  § 9 Aufhebung und Änderung von Verwaltungsakten
  
  § 9a Absehen von Steuerfestsetzung, Abrundung
  
  § 10 Festsetzungsverjährung
  
  § 10a Erklärungspflicht
  
  § 10b Gesonderte Feststellungen
  
  § 10c Billigkeitsmaßnahmen bei der Festsetzung des Gewerbesteuermessbetrags
  
  § 11 Haftung
  
  § 11a Insolvenzverfahren
  
  § 11b Anfechtung außerhalb des Insolvenzverfahrens
  
  § 12 Verbindliche Zusagen auf Grund einer Außenprüfung
  
  § 13 Sicherungsgeld
  
  § 13a Änderung widerstreitender Abrechnungsbescheide und Anrechnungsverfügungen
  
  § 14 Zahlungsverjährung
  
  § 15 Zinsen
  
  § 16 Säumniszuschläge
  
  § 17 Angabe des Schuldgrunds
  
  § 17a Pfändungsgebühren
  
  § 17b Eidesstattliche Versicherung
  
  § 17c Pfändung fortlaufender Bezüge
  
  § 17d Zwangsgeld
  
  § 17e Aufteilung einer Gesamtschuld bei Ehegatten oder Lebenspartnern
  
  § 18 Außergerichtliche Rechtsbehelfe
  
  § 18a Erledigung von Massenrechtsbehelfen und Massenanträgen
  
  § 18b Zuständigkeit für Klagen nach § 31i Absatz 2 der Abgabenordnung
  
  § 19 [Buchführungspflicht bestimmter Steuerpflichtiger]
  
  § 19a Aufbewahrungsfristen
  
  § 19b Zugriff auf datenverarbeitungsgestützte Buchführungssysteme
  
  § 20 Verweisungserfordernis bei Blankettvorschriften
  
  § 21 Steueranmeldungen in Euro
  
  § 22 Mitwirkungspflichten der Beteiligten; Schätzung von Besteuerungsgrundlagen
  
  § 23 Verfolgungsverjährung
  
  § 24 Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung und leichtfertiger Steuerverkürzung
  
  § 25 Gebühren für die Bearbeitung von Anträgen auf Erteilung einer verbindlichen Auskunft
  
  § 26 Kontenabrufmöglichkeit
  
  § 27 Elektronische Datenübermittlung an Finanzbehörden
  
  § 28 Elektronische Bekanntgabe von Verwaltungsakten
  
  § 29 Abweichende Festsetzung von Steuern aus Billigkeitsgründen
  
  § 30 Ordnungsvorschrift für die Buchführung und für Aufzeichnungen mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme
  
  § 31 Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen
  
  § 32 Mitteilungspflicht über Beziehungen zu Drittstaat-Gesellschaften
  
  § 33 Mitteilungspflicht bei Steuergestaltungen
  
  § 34 Vorabverständigungsverfahren
  
  § 35 Abrufverfahren bei Steuermessbeträgen und Zerlegungsbescheiden
  
  § 36 Sonderregelungen auf Grund der Corona-Pandemie
  
  § 37 Modernisierung der Außenprüfung
  
  § 38 Erprobung alternativer Prüfungsmethoden
- Artikel 97a - Überleitungsregelungen aus Anlaß der Herstellung der Einheit Deutschlands
  
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  Artikel 97a - Überleitungsregelungen aus Anlaß der Herstellung der Einheit Deutschlands
  
  § 1 Zuständigkeit
  
  § 2 Überleitungsbestimmungen für die Anwendung der Abgabenordung in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
  
  § 3 Festsetzungsverjährung und D-Markbilanzgesetz
  
  § 4 Verrechnung der für das zweite Halbjahr 1990 gezahlten Vermögensteuer
  
  § 5 (weggefallen)
Finanzgerichtsordnung (FGO)
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Finanzgerichtsordnung (FGO)
Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO)
Anhänge
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Anhänge
- Gesetze, Verordnungen und allgemeine Verwaltungsvorschriften
  
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  Gesetze, Verordnungen und allgemeine Verwaltungsvorschriften
  
  Anhang 1 Steuergeheimnis - außersteuerliche Gesetze i.S.d. § 30 Abs. 4 Nr. 2 AO (vgl. Nr. 7 des AEAO zu § 30)
  
  Anhang 2 AnfG - Anfechtungsgesetz
  
  Anhang 3 AufenthG - Aufenthaltsgesetz (Auszug)
  
  Anhang 4 BGB - Bürgerliches Gesetzbuch mit Einführungsgesetz (Auszug)
  
  Anhang 5 BpO 2000 - Betriebsprüfungsordnung
  
  Anhang 6 BVerfGG - Gesetz über das Bundesverfassungsgericht (Auszug)
  
  Anhang 7 DepotG - Depotgesetz (Auszug)
  
  Anhang 8 DRiG - Deutsches Richtergesetz (Auszug)
  
  Anhang 9 EUAHiG - EU-Amtshilfegesetz
  
  Anhang 10 EUBeitrG - EU-Beitreibungsgesetz
  
  Anhang 11 FamFG - Gesetz über das Verfahren in Familiensachen und in den Angelegenheiten der freiwilligen Gerichtsbarkeit (Auszug)
  
  Anhang 12 FVG - Finanzverwaltungsgesetz
  
  Anhang 13 GBO - Grundbuchordnung (Auszug) / GBBerG -Grundbuchbereinigungsgesetz (Auszug)
  
  Anhang 14 GewO - Gewerbeordnung (Auszug)
  
  Anhang 15 GG - Grundgesetz (Auszug)
  
  Anhang 16 GKG - Gerichtskostengesetz (Auszug)
  
  Anhang 17 GVG - Gerichtsverfassungsgesetz (Auszug)
  
  Anhang 18 GwG - Geldwäschegesetz
  
  Anhang 19 HGB - Handelsgesetzbuch (Auszug)
  
  Anhang 20 InsO - Insolvenzordnung mit Einführungsgesetz (Auszug)
  
  Anhang 21 JVEG - Justizvergütungs- und -entschädigungsgesetz
  
  Anhang 22 KONSENS-G - KONSENS-Gesetz
  
  Anhang 23 KWG - Kreditwesengesetz (Auszug)
  
  Anhang 24 LuftFzgG - Gesetz über Rechte an Luftfahrzeugen (Auszug)
  
  Anhang 25 OwiG - Gesetz über Ordnungswidrigkeiten (Auszug)
  
  Anhang 26 PaßG - Paßgesetz (Auszug)
  
  Anhang 27 SchwarzArbG - Schwarzarbeitsbekämpfungsgesetz
  
  Anhang 28 SchRegO - Schiffsregisterordnung (Auszug)
  
  Anhang 29 SGB - Sozialgesetzbuch (Auszug)
  
  Anhang 30 StaRUG - Unternehmensstabilisierungs - und - restrukturierungsgesetz
  
  Anhang 31 StBerG - Steuerberatungsgesetz (Auszug)
  
  Anhang 32 StGB - Strafgesetzbuch mit Einführungsgesetz (Auszug)
  
  Anhang 33 StPO - Strafprozessordnung (Auszug)
  
  Anhang 34 StVollzG - Strafvollzugsgesetz (Auszug)
  
  Anhang 35 VerpflG - Verpflichtungsgesetz (Auszug)
  
  Anhang 36 VollstrA - Vollstreckungsanweisung
  
  Anhang 37 VollzA - Vollziehungsanweisung
  
  Anhang 38 VwZG - Verwaltungszustellungsgesetz
  
  Anhang 39 WG - Wechselgesetz (Auszug)
  
  Anhang 40 ZollVG - Zollverwaltungsgesetz (Auszug)
  
  Anhang 41 ZPO - Zivilprozessordnung (Auszug)
  
  Anhang 42 ZVG - Gesetz über die Zwangsversteigerung und Zwangsverwaltung (Auszug)
- BMF-Schreiben und gleichlautende Ländererlasse
  
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  BMF-Schreiben und gleichlautende Ländererlasse
  
  Anhang 43 Datenschutz im Steuerverwaltungsverfahren
  
  Anhang 44 Auskunftserteilung an Gewerbebehörden in gewerberechtlichen Verfahren und Mitteilungen bei Betriebsaufgaben und Betriebsveräußerungen
  
  Anhang 45 Wahrung des Steuergeheimnisses gegenüber Parlamenten
  
  Anhang 46 Mitteilungen der Finanzbehörden über Pflichtverletzungen und andere Informationen gemäß § 10 StBerG
  
  Anhang 47 Mitteilungen der Finanzbehörden zur Durchführung dienstrechtlicher Maßnahmen bei Beamten und Richtern
  
  Anhang 48 Erstattungsanspruch nach § 37 Abs. 2 AO bei der Einkommensteuer
  
  Anhang 49 Tatsächliche Verständigung über den der Steuerfestsetzung zugrunde liegenden Sachverhalt
  
  Anhang 50 Verwaltungsgrundsätze 2020
  
  Anhang 51 Anwendung der Mitteilungsverordnung
  
  Anhang 52 Merkblatt zur zwischenstaatlichen Amtshilfe bei der Steuererhebung (Beitreibung)
  
  Anhang 53 Merkblatt zur zwischenstaatlichen Amtshilfe durch Informationsaustausch in Steuersachen
  
  Anhang 54 Zwischenstaatliche Rechtshilfe in Steuerstrafsachen
  
  Anhang 55 Bekanntgabe eines Steuerverwaltungsaktes an sowie Vollstreckung gegen eine Gesellschaft in der Rechtsform einer Britischen Limited mit Verwaltungssitz (Ort der Geschäftsleitung) im Inland sowie deren Rechtsnachfolger nach dem 31. Dezember 2020
  
  Anhang 56 Mitteilungspflichten bei Auslandsbeziehungen nach § 138 Absatz 2 und § 138b Abgabenordnung in der Fassung des Steuerumgehungsbekämpfungsgesetzes (StUmgBG)
  
  Anhang 57 Grundsätze für die Verwendung von Steuererklärungsvordrucken; Amtlich vorgeschriebene Vordrucke
  
  Anhang 58 Vorläufige Steuerfestsetzung im Hinblick auf anhängige Musterverfahren; (§ 165 Absatz 1 Satz 2 AO); Aussetzung der Steuerfestsetzung nach § 165 Absatz 1 Satz 4 AO; Ruhenlassen von außergerichtlichen Rechtsbehelfsverfahren (§ 363 Absatz 2 AO); Aussetzung der Vollziehung (§ 361 AO, § 69 Absatz 2 FGO)
  
  Anhang 59 Verjährungshemmende Wirkung sog. „ressortfremder“ Grundlagenbescheide
  
  Anhang 60 Gesonderte Feststellung bei gleichen Sachverhalten
  
  Anhang 61 Verfahren bei der Geltendmachung von negativen Einkünften aus der Beteiligung an Verlustzuweisungsgesellschaften und vergleichbaren Modellen
  
  Anhang 62 Gesonderte Feststellung der Steuerpflicht von Zinsen aus einer Lebensversicherung nach § 9 der V zu § 180 Abs. 2 AO
  
  Anhang 63 Bekämpfung des Schwarzeinkaufs; Aufzeichnung des Warenausgangs gem. § 144 AO
  
  Anhang 64 Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD)
  
  Anhang 65 Aufbewahrung digitaler Unterlagen bei Bargeschäften
  
  Anhang 66 Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen bei der Außenprüfung
  
  Anhang 67 Einordnung in Größenklassen gem. § 3 BpO 2000
  
  Anhang 68 Kleinbetragsregelung im Erhebungsverfahren
  
  Anhang 69 Zuständigkeit für Billigkeitsmaßnahmen (Gleichlautender Ländererlass)
  
  Anhang 70 Mitwirkung des BMF bei Billigkeitsmaßnahmen
  
  Anhang 71 Insolvenzordnung; Anwendungsfragen zu § 55 Abs. 4 InsO
  
  Anhang 72 Insolvenzordnung; Kriterien für die Entscheidung über einen Einigungsversuch zur außergerichtlichen Schuldenbereinigung (§ 305 Abs. 1 Nr. 1 InsO)
  
  Anhang 73 Einkommensteuerliche Pflichten des Zwangsverwalters;
  
  Anhang 74 Auswirkungen eines Zuständigkeitswechsels auf das Rechtsbehelfsverfahren
  
  Anhang 75 Unterrichtung der obersten Finanzbehörden des Bundes und der Länder über Gerichtsverfahren von grundsätzlicher Bedeutung
  
  Anhang 76 Anweisungen für das Straf- und Bußgeldverfahren (Steuer) - AStBV (St) 2020 -
  
  Anhang 77 Schwedische Initiative (Gleichlautender Ländererlass)
  
  Anhang 78 Steuerhinterziehungsbekämpfungsgesetz und Steuerhinterziehungsbekämpfungsverordnung; - Nicht kooperierende Staaten und Gebiete
  
  Anhang 79 Anwendungsfragen zu § 10 BpO
  
  Anhang 80 Zentrale Sammlung und Auswertung von Unterlagen über steuerliche Auslandsbeziehungen (IZA)
  
  Anhang 81 Merkblatt über die Rechte und Pflichten von Steuerpflichtigen bei Prüfungen durch die Steuerfahndung nach § 208 Abs. 1 Nr. 3 AO
  
  Anhang 82 Anwendungsfragen zur (erneuten) Verlängerung der Steuererklärungsfristen und weiterer damit zusammenhängender Fristen und Termine für die Besteuerungszeiträume 2020 bis 2024 durch das Vierte Corona-Steuerhilfegesetz
Abkürzungsverzeichnis

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AO 2023
Abgabenordnung (AO) mit Anwendungserlass zur Abgabenordnung (AEAO)
Dritter Teil – Allgemeine Verfahrensvorschriften
Erster Abschnitt – Verfahrensgrundsätze
3. Unterabschnitt – Besteuerungsgrundsätze, Beweismittel

3. Unterabschnitt – Besteuerungsgrundsätze, Beweismittel

I. Allgemeines
II. Beweis durch Auskünfte und Sachverständigengutachten
III. Beweis durch Urkunden und Augenschein
IV. Auskunfts- und Vorlageverweigerungsrechte
V. Entschädigung der Auskunftspflichtigen und der Sachverständigen

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